Belastingen in de VS: het eerste jaar
Federaal, staat, FBAR en het belastingverdrag met Nederland. Genoeg om te begrijpen wat er op je afkomt; daarna huur je iemand in.
Drie lagen belasting
Federaal (IRS, 10–37%), de staat Californië (1–13,3%, een van de hoogste in de VS) en lokale sales tax op aankopen. Loonbelasting wordt ingehouden door je werkgever op basis van je W-4-formulier; vul dat zorgvuldig in. Daarnaast betaal je Social Security (6,2%) en Medicare (1,45%). Netto houd je in LA grofweg 65–70% over van een salaris van $100.000.
Aangifte doen
Het belastingjaar is het kalenderjaar; aangifte vóór 15 april. Je werkgever stuurt eind januari een W-2 (jaaropgave). Simpele situatie (één werkgever, geen buitenlands vermogen)? TurboTax of FreeTaxUSA. Eerste jaar met Nederlandse inkomsten, huis of beleggingen? Neem een CPA of 'enrolled agent' met expat-ervaring ($500–1.500).
Dual-status en het verdrag
In je verhuisjaar ben je waarschijnlijk 'dual-status': deels niet-inwoner, deels inwoner. Het belastingverdrag NL–VS voorkomt dubbele belasting, maar je moet het wel toepassen. Nederlandse AOW/pensioen, een verhuurde woning in NL en box-3-vermogen hebben elk hun eigen regels. Schrijf je uit bij de gemeente: dat maakt je in NL buitenlands belastingplichtige.
FBAR en FATCA: je NL-rekeningen
Had je op enig moment in het jaar in totaal meer dan $10.000 op buitenlandse rekeningen (bank, spaar, beleggen, pensioenrekening soms)? Dan dien je een FBAR in bij FinCEN (gratis, online, vóór 15 april met automatisch uitstel tot oktober). Boetes bij vergeten zijn fors. Bij hogere bedragen komt formulier 8938 (FATCA) erbij.
Amerikaanse beleggingsregels (PFIC) maken Nederlandse beleggingsfondsen fiscaal onaantrekkelijk. Bespreek je NL-portefeuille vóór je verhuist.